본문 바로가기
728x90

전체 글427

세금과공과금명세서 [세금과공과금명세서]는 세금 및 공과금 관련 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 'F12 불러오기' 버튼을 통해 기중 입력된 세금과공과금 계정과목 내역들을 불러온다. 여기에 손금불산입 여부를 정리하고, 'F3 조정등록'을 통해 세무조정을 입력하는 순서이다. 세금과 공과금 세무조정 시 소득처분은 대부분 기타사외유출이지만, 취득세와 같은 항목은 해당 자산에 대한 유보로 소득처분한다. 출처: 이남호 지음, '해커스 전산세무 1급', 해커스금융(2023) 2024. 3. 1.
재고자산평가조정명세서 [재고자산평가조정명세서]는 재고자산 평가 관련 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 재고자산 평가방식은 자산 종류별로, 영업장별로 각각 다른 방법 선택이 가능하다. 재고자산 평가방법을 무신고한 경우 선입선출법을 적용한다. 재고자산 평가방법 변경신고는 변경할 평가방법을 적용하고자 하는 사업연도 종료일 이전 3개월까지 신고해야 한다. 12월 31일이 사업연도 종료일이라면 9월 30일까지는 신고해야 한다. 기한 후 신고 시 해당 사업연도까지는 이전 평가방법을 그대로 적용하고, 신고한 사업연도의 다음 사업연도부터 변경신고한 평가방법을 적용한다. 변경신고를 기한 내에 하지 않고 평가방법을 변경하여 해당 사업연도에 신고한 평가방법 외의 방법으로 평가하여 신고한 경우 '임의변경'에 해당한다. 이 때는 무신고 시 평가방.. 2024. 2. 28.
재가자가 재산을 보호하는 방법은 무엇인가? 디가자누 경 (A8:54) Dīghajāṇu-sutta ...8. "호랑이가 다니던 길에 사는 자여, 재물이 생기면 네 가지 파멸의 통로¹⁶⁴⁾가 있나니, 여자에 빠지고, 술에 빠지고, 노름에 빠지고, 나쁜 친구와 나쁜 동료와 나쁜 벗을 사귀는 것이다. 호랑이가 다니던 길에 사는 자여, 예를 들면 네 개의 수로와 네 개의 배수로를 가진 큰 못이 있는데 사람이 수로는 막아버리고 배수로를 열어 두었는데 마침 비까지도 적절하게 내리지 않는다면, 그 큰 못은 물이 말라버리게 될 것이고 물이 불어나지 못하게 될 것이다. 그와 같이 재물이 생기면 네 가지 파멸의 통로가 있나니, 여자에 빠지고, 술에 빠지고, 노름에 빠지고, 나쁜 친구와 나쁜 동료와 나쁜 벗을 사귀는 것이다." ¹⁶⁴⁾ '파멸의 통로'는 apāya-.. 2024. 2. 28.
대손충당금및대손금조정명세서 [대손충당금및대손금조정명세서]는 대손금 및 대손충당금과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 대손금과 대손충당금 조정은 프로그램에서 자동으로 판단하거나 연산해주는 기능이 있는 것이 아니라, 문제를 통해 직접 세무조정 여부를 판단하여 결과값만 입력하는 경우가 많다. 따라서 대손처리와 관련한 세무조정 이론을 정확하게 알고 판단하여 입력해야 한다. 대손충당금 손금산입 한도액 = 기말 세법상 설정대상 채권가액 x 설정률 기말 세법상 설정대상 채권가액 = 재무상태표상 기말 채권가액 - 설정제외 채권가액 ± (채권 관련 기초 유보·△유보 잔액 ± 채권 관련 당기 유보·△유보 조정액) 설정률 = 1% or 대손실적률 중 높은 금액 적용 실무에서는 받을 돈의 1%를 대손예상액으로 잡는 경우가 많다. 대손실적률은 .. 2024. 2. 27.
재가자의 바른 지출은 무엇인가? (3) 「합리적인 행위 경」 (A4:61) ...이렇게 말씀하신 뒤 재가자들은 자신의 노력으로 법답게 얻은 재물로 다음의 네 가지를 실천해서 바른 업을 지어야 한다고 가르치신다. 첫째는 자신과 부모와 아들과 아내와 하인과 일꾼들과 친구와 친척들을 행복하게 하고 만족하게 하고 바른 행복을 보호하는 것이다. 즉 자기 식솔들을 잘 부양해야 한다는 말씀이다. 둘째는 이러한 재물을 재난, 즉 불과 물과 왕과 도둑과 적과 나쁜 마음을 가진 상속인 등의 여러 가지 재난으로부터 보호해야 한다. 재물을 잘 보호해야 한다는 말씀이다. 셋째는 친지에게 하는 헌공, 손님에게 하는 헌공, 조상신들에게 하는 헌공, 왕에게 하는 헌공(세금), 신에게 하는 헌공의 다섯 가지 헌공을 해야 한다. 사회적인 의무를 위해서 사용해야 한다는.. 2024. 2. 25.
“자기가 올린 공양 공덕을 다른 사람에게 나누어 주면 나누어 준 숫자만큼 공덕이 늘어난다.” 천안제일 아누룻다 존자의 과거생은 안나바라라는 가난한 하인이었다. 안나바라와 안나바라의 주인인 수마나 재정관, 우빠릿타 벽지불의 일화를 보면 회향의 원리와 이로움을 알 수 있다. 어느 날 우빠릿타라는 벽지불이 멸진정에서 일어나 생각했다. '오늘은 누구에게 공덕을 쌓을 기회를 줄까?' 이때 안나바라의 영상이 눈에 들어왔다. '오늘은 안나바라에게 기회를 주어야겠다.' ...'이제까지 내가 공양을 올리고 싶을 때 올릴 음식이 없었고, 올릴 음식이 있을 땐 받을 분이 없었다. 그러나 오늘은 공양을 받을 분도 있고 올릴 음식도 있다. 나는 정말 운이 좋은 사람이다.' 그는 집으로 가서 발우에 음식을 가득 채워서 돌아와 벽지불에게 올리고 서원을 세웠다. "존자님, 이 보시 공덕으로 가난한 삶을 살지 않고 '없다'라.. 2024. 2. 25.
퇴직연금부담금등조정명세서 [퇴직연금부담금등조정명세서]는 퇴직연금충당금과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 퇴직연금충당금은 퇴직금을 외부의 금융기관에 사외적립하여 퇴직금 재원을 안전하게 보장하고 지급하는 것이다. 회계상 퇴직연금운용자산을 세법에서는 기말 현재 퇴직연금충당금으로 설정한다. 회계기준은 '퇴직연금충당부채'를 인정하지 않는다. 따라서 장부에 퇴직연금충당금은 따로 설정하지 않고, 전액 세무조정을 통해서 △유보로 퇴직연금충당금 잔액을 관리한다. 기업회계기준에서 퇴직급여충당부채 계정과목이 있으므로 퇴직연금충당금이라는 별도의 계정과목을 인정하지 않는다. 따라서 퇴직연금충당금은 장부가 아닌 '자본금과 적립금조정명세서(을)' 표에서 확인 가능하다. 다른 한도테스트 항목과 달리 퇴직연금충당금은 한도미달액을 가만히 놔두지 않고.. 2024. 2. 24.
선업을 행한 후에 공덕을 여러 존재에게 나누어주는 회향문 1. 회향pattidāna은 선업을 행한 뒤 그 공덕몫patti을 다른 이에게 나누어 주는 것dāna이다. 일반적으로는 회향이 가능한 선업은 보시 선업이라고 말한다. 지계와 수행 공덕은 직접 행하여 지어야 하는 것이기 때문이다. 지계와 수행의 선업도 회향이 가능하다는 소수의견도 있다. 「합송경」 의 복주서(DAṬ.iii.206)나 『자따까』 의 깟사빠 부처님 당시 수다원 거사와 범부 이발사의 이야기(J190)에서는 보시 외에도 지계 공덕, 수행 공덕을 회향하는 이야기가 나온다. 2. 보시 등 선업 공덕을 짓고 난 후 그 공덕몫을 어떻게 여러 존재들에게 회향해야 할까? 회향과 회향기뻐함pattānumodana, 함께기뻐함muditā을 공부하다 보면 여러 가지 형태의 회향을 알 수 있다. 자식의 의무 중에는.. 2024. 2. 24.
퇴직급여충당금조정명세서 [퇴직급여충당금조정명세서]는 퇴직급여충당금과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 세무조정 순서는 ① 퇴직금 지급에 대한 세무조정 → ② 퇴직급여충당금 설정에 대한 세무조정으로 이어진다. 퇴직급 지급에 대한 세무조정은 손금으로 인정되지 않는 퇴직금 지급, 초과상계 해당 여부를 파악한다. 손금으로 인정되지 않는 퇴직금 비현실적 퇴직에 대한 퇴직금: 현실적으로 퇴직하지 않은 임직원에게 지급한 퇴직금 → 해당 임직원이 현실적으로 퇴직할 때까지 그에 대한 업무무관 가지급금(대여금)으로 보고 손금불산입한다. 현실적으로 퇴직할 때 손금에 산입한다. 임원퇴직금 한도초과액: 임원에게 지급한 퇴직금 중 법 소정 한도액을 초과하는 금액은 손금불산입 한다. 퇴직급여충당금 전기이월 부인액이 있는 법인이 퇴직금 지급 → .. 2024. 2. 23.
공덕을 짓지 않아 축생으로 태어났지만, 오계를 지켜 천상에 태어날 수 있었던 수자따 1. 삼십삼천 천상의 왕 삭까는 전생에 인간이었을 적 마가 청년으로 불리었다. 마가 청년에게는 네 명의 부인이 있었는데 수난다, 수찟따, 수담마, 수자따였다. 마가 청년과 32명의 동료는 마을에 선업을 베푸는 장소인 공회당을 지었는데 평생에 걸친 선업행으로 삼십삼천의 주인으로 태어난다. 수담마는 공회당을 지을 때 첨탑을 지었다. 이 공덕으로 그녀가 삼십삼천에 태어날 때 '수담마'라 불리는 법당이 동시에 생겨났다. 천상에서 법문이 이루어진다는 수담마 법당이 이 곳이다. 수난다는 공회당을 지을 때 손님들이 목욕할 수 있는 연못을 만들었다. 이 공덕으로 그녀가 삼십삼천에 태어날 때 넓이가 500 요자나인 연못이 생겨났다. 수찟따는 공회당을 지을 때 손님들이 떠날 때 옷에 꽃을 꽂을 수 있도록 정원을 만들었다... 2024. 2. 23.
감가상각조정명세서 [고정자산등록]은 감가상각 대상자산별로 감가상각 시부인 계산에 필요한 정보를 입력하는 메뉴이다. (e.g. 취득일, 취득가액, 감가상각방법, 내용연수, 회사계상 감가상각비) [미상각자산감가상각조정명세서]는 기말 현재 보유하고 있는 감가상각 대상자산별로 감가상각 시부인 계산 결과를 확인하는 메뉴이다. 그리고 여기서 고정자산에 대한 감가상각비조정과 관련한 세무조정을 한다. [감가상각비조정명세서합계표]는 건축물, 기계장치, 기타 유형고정자산, 무형고정자산별로 집계된 감가상각 시부인 계산 결과를 확인하는 메뉴이다. 감가상각방법 무신고 시 건축물은 정액법, 일반 유형자산은 정률법, 일반 무형자산은 정액법, 개발비는 5년 정액법으로 한다. 자산에 대한 자본적 지출을 수선비 등으로 잘못 회계처리하는 경우 즉시상각의제.. 2024. 2. 22.
“그는 인간일 때 일곱 가지 공덕을 실천하여 삭까 천왕의 지위를 얻었다.” 『담마빠다』의 30번 게송은 「공덕을 지어 도리천의 왕이 된 삭까」(Dhp.30)이다. 삭까(Sakka)는 제석천왕, 도리천왕, 삼십삼천왕을 이르는 빠알리어이며, 그는 전생에 '마가'라는 이름의 청년이었다. 그는 인간일 때 일곱 가지 공덕을 실천해 제석천왕이되었고, 제석천왕일 때에는 부처님께 열네 가지 질문을 드리고 부처님의 대답을 듣고 나서 수다원이 되었다. (D21, 제석문경, 삭까왕문경, Sakkapañha Sutta, 삭까가 질문pañha을 드린 경) "... 삭까 천왕은 과거생에 인간이었을 때 일곱 가지 서원을 세우고 지켜서 삭까 천왕의 지위를 얻었다. 일곱 가지 서원이란 무엇인가? ① 살아있는 한 부모를 봉양하리라. ② 살아있는 한 연장자를 공경하리라. ③ 살아있는 한 부드럽게 말하리라. ④ .. 2024. 2. 21.
728x90

티스토리툴바