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최저한세조정계산서 [최저한세조정계산서]는 감면 후 세액과 최저한세를 계산하고, 조세감면의 배제 여부를 검토하는 내역을 기재하는 메뉴이다. [공제감면세액및추가납부세액합계표]에서 최저한세 적용 대상 세액공제·세액감면 확인 → [법인세과세표준및세액조정계산서] 왼쪽 부분 입력 후 저장 → [최저한세조정계산서] 불러오기 후 최저한세 적용 대상 세액공제를 '세액공제'란에 입력하여 조정후세액 확인 → [법인세과세표준및세액조정계산서] 오른쪽 부분에 최저한세 적용 대상 공제감면세액, 적용 제외 공제감면세액, 기납부세액을 차례로 입력하여 최종 '차감납부세액'을 확인한다. 최저한세 적용 여부는 [공제감면세액및추가납부세액합계표]를 참고한다. 해당 메뉴에서 'Ctrl + F'를 통해 키워드로 찾는다. 최저한세 적용배제 세액공제들은 최저한세 적용.. 2024. 3. 24.
일반연구및인력개발비명세서 [일반연구및인력개발비명세서]는 일반연구·인력개발비 세액공제액을 계산하는 내역을 기재하는 메뉴이다. 연구·인력개발비로 인정되는 인건비는 연구전담부서에서 연구 업무에 종사하는 연구요원 및 이들의 연구 업무를 직접적으로 지원하는 자의 인건비를 말한다. 그러나 주주인 임원으로서 총발행주식의 10%를 초과하여 소유하는 자의 인건비는 연구·인력개발비로 인정되는 인건비에서 제외한다. 따라서 [일반연구및인력개발비명세서]의 인건비 금액에서도 제외하고 입력한다. 일반연구 및 인력개발비 발생내역에는 연구개발전담부서의 연구요원 인건비와 연구전담부서에서 연구용으로 사용하는 재료비용이 포함된다. 또한 인건비와 재료비는 계정과목으로는 제조원가에 해당하는 '경상연구개발비'와 무형자산에 해당하는 '개발비'로 할당될 수 있다. 중소기업.. 2024. 3. 23.
재가자는 금생, 내생, 출세간의 행복을 어떻게 얻는가? 1. 재가자는 금생의 행복을 어떻게 얻는가? 디가자누 경 (A8:54) Dīghajāṇu-sutta 1. ..."세존이시여, 저희 재가자들은 감각적 욕망을 즐기고 자식들이 북적거리는 집에서 살고 까시에서 산출된 전단향을 사용하고 화환과 향과 연고를 즐겨 사용하고 금은을 향유합니다. 세존이시여, 세존께서는 이러한 저희들에게 금생의 이익과 행복을 주고 내생의 이익과 행복을 주는 법을 설해주소서." 2. "호랑이가 다니던 길에 사는 자여¹⁶²⁾, 네 가지 법은 선남자에게 금생의 이익과 행복을 준다. 무엇이 넷인가?" ¹⁶²⁾ "...왜냐하면 그의 선조가 호랑이가 다니던 길에서 태어났기 때문에 그 가문의 남자들은 그렇게 불렸다." (AA.iv.137~138)... 꼴리야족의 남자들은 모두 이렇게 불리었다고 한다.. 2024. 3. 20.
자본금과적립금조정명세서 [자본금과적립금조정명세서]는 '결산서상 자본'에서 '유보와 △유보의 기말 잔액'을 가감하여 '세법상 자본'을 계산하는 내역을 기재하는 메뉴이다. 기부금 한도 관련 세무조정을 제외한 모든 세무조정은 소득금액조정합계표에 기재된다. 소득금액조정합계표의 모든 소득처분들 중 유보, △유보만 발라내어 '자본금과적립금조정명세서(을)표'로 관리한다. 기초 금액, 당기 증감액, 기말잔액으로 구성된다. 장부상 자본에서 유보·△유보 기말잔액을 가감하여 나오는 것이 세법상 자본인데, 이것이 '자본금과적립금조정명세서(갑)표'에 기재된다. 전기 재고자산평가증, 재고자산평가감 내역은 당기에 반대 세무조정으로 자동추인된다. 특히 재고자산평가증의 경우 기초잔액이 마이너스 금액으로 기재되는데, 당기중 자동추인으로 인해 이 △유보 금액이.. 2024. 3. 17.
기부금조정명세서 [기부금조정명세서]는 기부금과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 당기분이 아니어서 기부금명세서에 입력하지 않는 장부상 기부금 내역은 비지정기부금과 이월처리 대상 기부금이 있다. 기부금 명세서에 기부금을 입력할 때, 기중에 장부에 기록한 기부금 내역을 불러올 수 있다. 다만, 불러왔을 때 기부금 유형이 모두 일반기부금으로 지정되어 있으므로, 문제에 따라 유형을 다시 분류하고 당기분 기부금에 해당하지 않는 내역은 명세서에서 삭제한다. 당기분 기부금에 해당하지 않는 비지정기부금, 내년도 어음지급기부금 등 이월대상 기부금은 기부금으로 보지 않는다. 따라서 기부금 관련 세무조정을 하기 전 단계인 차가감소득금액에 손금불산입되며 포함되어야 한다. '소득금액확정' 란 '익금산입' 란에 반드시 추가한다. 기부금.. 2024. 3. 14.
소득금액조정합계표및명세서 [소득금액조정합계표및명세서]는 당기 사업연도의 모든 세무조정사항을 기재하여 집계하는 메뉴이다. '모든 세무조정사항'에서 기부금 한도초과액, 기부금 한도초과이월액에 대한 세무조정은 제외된다. 문제에서 별도의 명세서 서식 언급 없이 세무조정을 하라고 한다면, 소득금액조정합계표에 바로 반영하면 된다. 소득금액조정합계표에서 매도가능증권 세무조정은 단골 출제된다. 회계처리는 회계기준에 따라 당연히 결산 분개 시 자산의 증가, 감소분에 대한 내용을 기록한다. 세법은 '원가법'을 따른다. 취득과 처분 외 중간에 이루어지는 평가이익과 평가손실을 부인한다. 따라서 이러한 기말 회계처리는 이중 세무조정이 필요하다. 이중 세무조정은 당기순이익 변동이 없는데 자산·부채의 세무조정이 필요한 경우 이루어진다. 매도가능증권의 평가.. 2024. 3. 12.
외화자산등평가차손익조정명세서 [외화자산등평가차손익조정명세서]는 외화자산·부채를 사업연도 종료일 현재 매매기준율로 평가하는 '마감환율 평가방법'을 선택한 법인이 외화자산·부채의 평가와 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 외화자산·부채를 취득일·발생일 현재의 매매기준율로 평가하는 '거래일환율 평가방법'을 선택한 법인은 [외화자산등평가차손익조정명세서] 메뉴를 작성하지 않는다. 외화자산·부채의 평가 개념 세법에서 환율이 바뀌면 외화환산손익을 어떻게 볼 것인가와 관련된 내용이다. 외환차손익은 인정하고, 외화환산손익은 '마감환율 평가방법'일 때만 인정한다. 세법에서는 외화자산·부채의 평가(= 외화환산손익)에 관한 내용을 구체적으로 규정하여 자의적인 평가를 방지한다. 평가방법의 종류 금융회사 외의 법인이 보유하는 화폐성 외화자산·부채의 .. 2024. 3. 11.
건설자금이자조정명세서 [건설자금이자조정명세서]는 건설자금이자와 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 건설자금이자조정명세서는 양식 내부에서 자동계산 기능이 적다. 문제를 통해 직접 계산해야 하는 비중이 높다. 차입금 내역 입력 시 운용자금으로 전용한 금액은 특정차입금 명세란에 입력하지 않는다. 건설자금이자 건설자금이자(= 차입원가)는 자산의 취득에 사용된 차입금에 대한 이자비용이다. 건설자금이자의 처리방법은 회계와 세법 간 차이가 있다. 일반기업회계기준 특정차입금 이자, 일반차입금 이자를 불문하고 자본화 여부를 선택할 수 있다. 자본화 대상 자산은 유형자산, 무형자산, 투자부동산, 재고자산 모두 가능하다. 법인세법 특정차입금 이자는 반드시 자본화해야 한다. 즉, 비용처리할 수 없다. 반드시 자산의 취득원가에 포함시킨다. .. 2024. 3. 9.
업무무관부동산등에관련한차입금이자조정명세서 [업무무관부동산등에관련한차입금이자조정명세서]는 지급이자와 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 업무무관자산 적수입력을 먼저 하고, 차입금 적수를 다음에 입력하여 손금불산입할 지급이자를 계산한다. 업무무관 부동산, 동산, 가지급금 등의 업무무관자산을 기중 회계처리한 장부에서 불러온다. 불러오기가 되지 않는 자산은 직접 입력한다. 지급이자의 손금불산입 지급이자(= 이자비용)은 순자산을 감소시키는 비용이므로 손금이다. 다만, 다음의 지급이자는 정해진 순위에 따라 손금불산입한다. 채권자 불분명 사채이자 → 대표자 상여 소득처분 (과세양성화 도모) 여기서 '사채'는 회사채가 아닌 개인, 개별기업에게 꾼 돈을 의미한다. 만약 해당 지급이자에 대한 세액을 원천징수 납부했다면, 원천징수세액은 국가에 귀속되었으므로.. 2024. 3. 8.
가지급금등의인정이자조정명세서 [가지급금등의인정이자조정명세서]는 가지급금 인정이자와 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 가지급금과 가수금을 여기에서 다룬다. 프로그램 메뉴 탭의 순서에 따라 '가지급금, 가수금 입력 → 차입금 입력 → 인정이자계산 → 인정이자조정' 순서대로 입력하고 'F3 조정등록'을 통해 세무조정사항을 반영한다. '가지급금, 가수금 입력' 탭에서 '회계데이터불러오기' 버튼을 클릭하면 [회계관리] 모듈에 입력된 가지급금 정보를 자동으로 불러올 수 있다. 이 정보들은 고정적요를 사용하여 입력 및 연결된 것들이다. 따라서 기중 회계처리 시 고정적요를 사용해야 하는 것이 2가지 있다. 가지급금 입력 시 고정적요를 사용하여 기장한다. 법인세 신고 시 가지급금인정이자조정명세서와 자동으로 연동된다. 접대비 입력 시 고정적.. 2024. 3. 5.
재가자의 금생의 행복 네 가지는 무엇인가? (4) 「빚 없음 경」 (A4:62) 본경은 세존께서 급고독 장자에게 하신 말씀을 담은 경으로 재가자가 바르게 누리는 네 가지 행복을 들고 계신다. 그것은 소유하는 행복, 재물을 누리는 행복, 빚 없는 행복, 비난받을 일이 없는 행복이다. 열정적인 노력으로 얻었고 팔의 힘으로 모았고 땀으로 획득했으며 법에 따라서 얻은 재물을 소유하는 행복을 세존께서는 재가자들이 누리는 첫 번째 행복으로 들고 계신다. 두 번째의 재물을 누리는 행복이란 이렇게 자신의 노력으로 바르게 얻은 재물로 그것을 즐기고 공덕을 짓는 것을 말한다. 재물은 바르게 사용할 때, 특히 이러한 재물로 공덕을 지을 때 그것이 행복이 된다. 그렇지 못한 재물은 화의 근본이 될 뿐이다. 재가자가 누리는 세 번째 행복은 빚 없는 행복이다. 경제적인 .. 2024. 3. 2.
선급비용명세서 [선급비용명세서]는 선급비용과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 선급비용의 기간 미경과분 계산에 사용되는 단위는 별도의 언급이 없다면 일할계산이다. 월할계산은 별도의 언급이 있을 때만 적용한다. 원 단위 미만은 절사하여 세금 납부자에게 유리하게 한다. 화면 오른쪽 '계산' 버튼을 통해서도 일수를 계산할 수 있다. 'F4 계정구분등록' 버튼을 통해 새로운 선급비용 관련 계정구분을 등록할 수 있다. 양편산입은 초일과 말일을 모두 일수로 카운팅하는 것이고, 한편산입은 둘 중 하루만 일수에 카운팅하는 것이다. 명세서에는 당기 선급비용 내용만을 기재하고, 전기 선급비용 세무조정은 'F3 조정등록'에서 한다. '자본금과 적립금조정명세서(을)표'는 세무조정 사항들 중 O유보와 △유보 내역을 모아서 관리하는 .. 2024. 3. 1.
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