본문 바로가기
728x90

분류 전체보기430

가지급금등의인정이자조정명세서 [가지급금등의인정이자조정명세서]는 가지급금 인정이자와 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 가지급금과 가수금을 여기에서 다룬다. 프로그램 메뉴 탭의 순서에 따라 '가지급금, 가수금 입력 → 차입금 입력 → 인정이자계산 → 인정이자조정' 순서대로 입력하고 'F3 조정등록'을 통해 세무조정사항을 반영한다. '가지급금, 가수금 입력' 탭에서 '회계데이터불러오기' 버튼을 클릭하면 [회계관리] 모듈에 입력된 가지급금 정보를 자동으로 불러올 수 있다. 이 정보들은 고정적요를 사용하여 입력 및 연결된 것들이다. 따라서 기중 회계처리 시 고정적요를 사용해야 하는 것이 2가지 있다. 가지급금 입력 시 고정적요를 사용하여 기장한다. 법인세 신고 시 가지급금인정이자조정명세서와 자동으로 연동된다. 접대비 입력 시 고정적.. 2024. 3. 5.
재가자의 금생의 행복 네 가지는 무엇인가? (4) 「빚 없음 경」 (A4:62) 본경은 세존께서 급고독 장자에게 하신 말씀을 담은 경으로 재가자가 바르게 누리는 네 가지 행복을 들고 계신다. 그것은 소유하는 행복, 재물을 누리는 행복, 빚 없는 행복, 비난받을 일이 없는 행복이다. 열정적인 노력으로 얻었고 팔의 힘으로 모았고 땀으로 획득했으며 법에 따라서 얻은 재물을 소유하는 행복을 세존께서는 재가자들이 누리는 첫 번째 행복으로 들고 계신다. 두 번째의 재물을 누리는 행복이란 이렇게 자신의 노력으로 바르게 얻은 재물로 그것을 즐기고 공덕을 짓는 것을 말한다. 재물은 바르게 사용할 때, 특히 이러한 재물로 공덕을 지을 때 그것이 행복이 된다. 그렇지 못한 재물은 화의 근본이 될 뿐이다. 재가자가 누리는 세 번째 행복은 빚 없는 행복이다. 경제적인 .. 2024. 3. 2.
선급비용명세서 [선급비용명세서]는 선급비용과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 선급비용의 기간 미경과분 계산에 사용되는 단위는 별도의 언급이 없다면 일할계산이다. 월할계산은 별도의 언급이 있을 때만 적용한다. 원 단위 미만은 절사하여 세금 납부자에게 유리하게 한다. 화면 오른쪽 '계산' 버튼을 통해서도 일수를 계산할 수 있다. 'F4 계정구분등록' 버튼을 통해 새로운 선급비용 관련 계정구분을 등록할 수 있다. 양편산입은 초일과 말일을 모두 일수로 카운팅하는 것이고, 한편산입은 둘 중 하루만 일수에 카운팅하는 것이다. 명세서에는 당기 선급비용 내용만을 기재하고, 전기 선급비용 세무조정은 'F3 조정등록'에서 한다. '자본금과 적립금조정명세서(을)표'는 세무조정 사항들 중 O유보와 △유보 내역을 모아서 관리하는 .. 2024. 3. 1.
세금과공과금명세서 [세금과공과금명세서]는 세금 및 공과금 관련 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 'F12 불러오기' 버튼을 통해 기중 입력된 세금과공과금 계정과목 내역들을 불러온다. 여기에 손금불산입 여부를 정리하고, 'F3 조정등록'을 통해 세무조정을 입력하는 순서이다. 세금과 공과금 세무조정 시 소득처분은 대부분 기타사외유출이지만, 취득세와 같은 항목은 해당 자산에 대한 유보로 소득처분한다. 출처: 이남호 지음, '해커스 전산세무 1급', 해커스금융(2023) 2024. 3. 1.
재고자산평가조정명세서 [재고자산평가조정명세서]는 재고자산 평가 관련 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 재고자산 평가방식은 자산 종류별로, 영업장별로 각각 다른 방법 선택이 가능하다. 재고자산 평가방법을 무신고한 경우 선입선출법을 적용한다. 재고자산 평가방법 변경신고는 변경할 평가방법을 적용하고자 하는 사업연도 종료일 이전 3개월까지 신고해야 한다. 12월 31일이 사업연도 종료일이라면 9월 30일까지는 신고해야 한다. 기한 후 신고 시 해당 사업연도까지는 이전 평가방법을 그대로 적용하고, 신고한 사업연도의 다음 사업연도부터 변경신고한 평가방법을 적용한다. 변경신고를 기한 내에 하지 않고 평가방법을 변경하여 해당 사업연도에 신고한 평가방법 외의 방법으로 평가하여 신고한 경우 '임의변경'에 해당한다. 이 때는 무신고 시 평가방.. 2024. 2. 28.
재가자가 재산을 보호하는 방법은 무엇인가? 디가자누 경 (A8:54) Dīghajāṇu-sutta ...8. "호랑이가 다니던 길에 사는 자여, 재물이 생기면 네 가지 파멸의 통로¹⁶⁴⁾가 있나니, 여자에 빠지고, 술에 빠지고, 노름에 빠지고, 나쁜 친구와 나쁜 동료와 나쁜 벗을 사귀는 것이다. 호랑이가 다니던 길에 사는 자여, 예를 들면 네 개의 수로와 네 개의 배수로를 가진 큰 못이 있는데 사람이 수로는 막아버리고 배수로를 열어 두었는데 마침 비까지도 적절하게 내리지 않는다면, 그 큰 못은 물이 말라버리게 될 것이고 물이 불어나지 못하게 될 것이다. 그와 같이 재물이 생기면 네 가지 파멸의 통로가 있나니, 여자에 빠지고, 술에 빠지고, 노름에 빠지고, 나쁜 친구와 나쁜 동료와 나쁜 벗을 사귀는 것이다." ¹⁶⁴⁾ '파멸의 통로'는 apāya-.. 2024. 2. 28.
대손충당금및대손금조정명세서 [대손충당금및대손금조정명세서]는 대손금 및 대손충당금과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 대손금과 대손충당금 조정은 프로그램에서 자동으로 판단하거나 연산해주는 기능이 있는 것이 아니라, 문제를 통해 직접 세무조정 여부를 판단하여 결과값만 입력하는 경우가 많다. 따라서 대손처리와 관련한 세무조정 이론을 정확하게 알고 판단하여 입력해야 한다. 대손충당금 손금산입 한도액 = 기말 세법상 설정대상 채권가액 x 설정률 기말 세법상 설정대상 채권가액 = 재무상태표상 기말 채권가액 - 설정제외 채권가액 ± (채권 관련 기초 유보·△유보 잔액 ± 채권 관련 당기 유보·△유보 조정액) 설정률 = 1% or 대손실적률 중 높은 금액 적용 실무에서는 받을 돈의 1%를 대손예상액으로 잡는 경우가 많다. 대손실적률은 .. 2024. 2. 27.
재가자의 바른 지출은 무엇인가? (3) 「합리적인 행위 경」 (A4:61) ...이렇게 말씀하신 뒤 재가자들은 자신의 노력으로 법답게 얻은 재물로 다음의 네 가지를 실천해서 바른 업을 지어야 한다고 가르치신다. 첫째는 자신과 부모와 아들과 아내와 하인과 일꾼들과 친구와 친척들을 행복하게 하고 만족하게 하고 바른 행복을 보호하는 것이다. 즉 자기 식솔들을 잘 부양해야 한다는 말씀이다. 둘째는 이러한 재물을 재난, 즉 불과 물과 왕과 도둑과 적과 나쁜 마음을 가진 상속인 등의 여러 가지 재난으로부터 보호해야 한다. 재물을 잘 보호해야 한다는 말씀이다. 셋째는 친지에게 하는 헌공, 손님에게 하는 헌공, 조상신들에게 하는 헌공, 왕에게 하는 헌공(세금), 신에게 하는 헌공의 다섯 가지 헌공을 해야 한다. 사회적인 의무를 위해서 사용해야 한다는.. 2024. 2. 25.
“자기가 올린 공양 공덕을 다른 사람에게 나누어 주면 나누어 준 숫자만큼 공덕이 늘어난다.” 천안제일 아누룻다 존자의 과거생은 안나바라라는 가난한 하인이었다. 안나바라와 안나바라의 주인인 수마나 재정관, 우빠릿타 벽지불의 일화를 보면 회향의 원리와 이로움을 알 수 있다. 어느 날 우빠릿타라는 벽지불이 멸진정에서 일어나 생각했다. '오늘은 누구에게 공덕을 쌓을 기회를 줄까?' 이때 안나바라의 영상이 눈에 들어왔다. '오늘은 안나바라에게 기회를 주어야겠다.' ...'이제까지 내가 공양을 올리고 싶을 때 올릴 음식이 없었고, 올릴 음식이 있을 땐 받을 분이 없었다. 그러나 오늘은 공양을 받을 분도 있고 올릴 음식도 있다. 나는 정말 운이 좋은 사람이다.' 그는 집으로 가서 발우에 음식을 가득 채워서 돌아와 벽지불에게 올리고 서원을 세웠다. "존자님, 이 보시 공덕으로 가난한 삶을 살지 않고 '없다'라.. 2024. 2. 25.
퇴직연금부담금등조정명세서 [퇴직연금부담금등조정명세서]는 퇴직연금충당금과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 퇴직연금충당금은 퇴직금을 외부의 금융기관에 사외적립하여 퇴직금 재원을 안전하게 보장하고 지급하는 것이다. 회계상 퇴직연금운용자산을 세법에서는 기말 현재 퇴직연금충당금으로 설정한다. 회계기준은 '퇴직연금충당부채'를 인정하지 않는다. 따라서 장부에 퇴직연금충당금은 따로 설정하지 않고, 전액 세무조정을 통해서 △유보로 퇴직연금충당금 잔액을 관리한다. 기업회계기준에서 퇴직급여충당부채 계정과목이 있으므로 퇴직연금충당금이라는 별도의 계정과목을 인정하지 않는다. 따라서 퇴직연금충당금은 장부가 아닌 '자본금과 적립금조정명세서(을)' 표에서 확인 가능하다. 다른 한도테스트 항목과 달리 퇴직연금충당금은 한도미달액을 가만히 놔두지 않고.. 2024. 2. 24.
선업을 행한 후에 공덕을 여러 존재에게 나누어주는 회향문 1. 회향pattidāna은 선업을 행한 뒤 그 공덕몫patti을 다른 이에게 나누어 주는 것dāna이다. 일반적으로는 회향이 가능한 선업은 보시 선업이라고 말한다. 지계와 수행 공덕은 직접 행하여 지어야 하는 것이기 때문이다. 지계와 수행의 선업도 회향이 가능하다는 소수의견도 있다. 「합송경」 의 복주서(DAṬ.iii.206)나 『자따까』 의 깟사빠 부처님 당시 수다원 거사와 범부 이발사의 이야기(J190)에서는 보시 외에도 지계 공덕, 수행 공덕을 회향하는 이야기가 나온다. 2. 보시 등 선업 공덕을 짓고 난 후 그 공덕몫을 어떻게 여러 존재들에게 회향해야 할까? 회향과 회향기뻐함pattānumodana, 함께기뻐함muditā을 공부하다 보면 여러 가지 형태의 회향을 알 수 있다. 자식의 의무 중에는.. 2024. 2. 24.
퇴직급여충당금조정명세서 [퇴직급여충당금조정명세서]는 퇴직급여충당금과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 세무조정 순서는 ① 퇴직금 지급에 대한 세무조정 → ② 퇴직급여충당금 설정에 대한 세무조정으로 이어진다. 퇴직급 지급에 대한 세무조정은 손금으로 인정되지 않는 퇴직금 지급, 초과상계 해당 여부를 파악한다. 손금으로 인정되지 않는 퇴직금 비현실적 퇴직에 대한 퇴직금: 현실적으로 퇴직하지 않은 임직원에게 지급한 퇴직금 → 해당 임직원이 현실적으로 퇴직할 때까지 그에 대한 업무무관 가지급금(대여금)으로 보고 손금불산입한다. 현실적으로 퇴직할 때 손금에 산입한다. 임원퇴직금 한도초과액: 임원에게 지급한 퇴직금 중 법 소정 한도액을 초과하는 금액은 손금불산입 한다. 퇴직급여충당금 전기이월 부인액이 있는 법인이 퇴직금 지급 → .. 2024. 2. 23.
728x90

티스토리툴바