728x90 총액법2 대손충당금및대손금조정명세서 [대손충당금및대손금조정명세서]는 대손금 및 대손충당금과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 대손금과 대손충당금 조정은 프로그램에서 자동으로 판단하거나 연산해주는 기능이 있는 것이 아니라, 문제를 통해 직접 세무조정 여부를 판단하여 결과값만 입력하는 경우가 많다. 따라서 대손처리와 관련한 세무조정 이론을 정확하게 알고 판단하여 입력해야 한다. 대손충당금 손금산입 한도액 = 기말 세법상 설정대상 채권가액 x 설정률 기말 세법상 설정대상 채권가액 = 재무상태표상 기말 채권가액 - 설정제외 채권가액 ± (채권 관련 기초 유보·△유보 잔액 ± 채권 관련 당기 유보·△유보 조정액) 설정률 = 1% or 대손실적률 중 높은 금액 적용 실무에서는 받을 돈의 1%를 대손예상액으로 잡는 경우가 많다. 대손실적률은 .. 2024. 2. 27. 대손금과 대손충당금 기본개념 회계와 세법의 차이 대손충당금 설정방법에 대해 기업회계기준은 보충법을, 세법은 총액법을 쓴다. 회계와 세법이 달라지는 포인트는 보충법과 총액법의 차이에서 비롯된다. 대손금 정의: 수취채권 중 회수할 수 없게 된 금액 → "떼인 돈" 회계: 대손 확정 시 차변 대손충당금, 대변 외상매출금 계상 세법: 손금으로 인정되는 대손사유 해당 여부를 판단(법에서 정한 대손 해당사유인지) → 해당사유 아닐 시 수취채권 계정과목(e.g. 외상매출금)에 대한 세무조정(= 손금불산입, 유보) 대손충당금 정의: 보유 중인 수취채권에 대한 대손예상액 → 떼일 돈 미리 예상해서 수취채권 자산의 차감항목으로 표시 회계: 기말 대손예상액에서 기 설정 대손충당금을 차감한 금액을 대손충당금으로 추가 설정 (보충법) e.g. 대.. 2023. 11. 9. 이전 1 다음 728x90
