728x90 소득처분2 수입금액명세서 개요 [수입금액조정명세서]는 기업회계기준상 매출액인 '수입금액'과 회사의 결산서상 '매출액'의 차이를 기재하는 메뉴이다. [조정후수입금액명세서]는 '수입금액'과 부가가치세법상 '과세표준'의 차이를 기재하는 메뉴이다. 장부상 매출액 → (수입금액조정명세서) → 수입금액 → (조정후수입금액명세서) → VAT 과세표준 수입금액 수입금액은 기업회계기준에 따라 계산한 매출액이다. 영업외수익은 포함하지 않는다. [수입금액조정명세서]에서 수입금액을 계산하는 방식은 다음과 같다. 회사의 손익계산서상 매출액(매출에누리, 매출환입, 매출할인 차감 금액) + 부산물 매각대, 작업폐물 매각대 (부산물은 생산이 완료된 시점의 부스러기, 작업폐물은 생산 과정 중에 생기는 부스러기) ± 그 외의 회사계상 매출액과 기업회계기준상 매.. 2024. 2. 18. 세무조정과 소득처분 세무조정 정의 각 사업연도의 소득금액 = 익금총액 - 손금총액 (직접법) 실무상에서는 장부상 당기순이익에서 법인세법상 익금·손금 차액을 조정해나가는 방식인 간접법을 사용한다. 이처럼 결산서(장부)상의 당기순이익을 가산조정 or 차감조정하여 '법인세법상 각 사업연도의 소득금액'에 도달하는 과정을 '세무조정(T/A, Tax Adjustment)'이라고 한다. 가산조정 익금산입: 결산서(장부)상 수익 계상 x → 법인세법에 따라 익금 금액 추가 손금불산입: 결산서(장부)상 비용 계상 → 법인세법에 따라 손금 금액 차감 차감조정 익금불산입: 결산서(장부)상 수익 계상 → 법인세법에 따라 익금 금액 차감 손금산입: 결산서(장부)상 비용 계상 x → 법인세법에 따라 손금 금액 추가 결산조정항목, 신고조정항목 결산조.. 2023. 10. 16. 이전 1 다음 728x90
