728x90 소득금액조정합계표2 자본금과적립금조정명세서 [자본금과적립금조정명세서]는 '결산서상 자본'에서 '유보와 △유보의 기말 잔액'을 가감하여 '세법상 자본'을 계산하는 내역을 기재하는 메뉴이다. 기부금 한도 관련 세무조정을 제외한 모든 세무조정은 소득금액조정합계표에 기재된다. 소득금액조정합계표의 모든 소득처분들 중 유보, △유보만 발라내어 '자본금과적립금조정명세서(을)표'로 관리한다. 기초 금액, 당기 증감액, 기말잔액으로 구성된다. 장부상 자본에서 유보·△유보 기말잔액을 가감하여 나오는 것이 세법상 자본인데, 이것이 '자본금과적립금조정명세서(갑)표'에 기재된다. 전기 재고자산평가증, 재고자산평가감 내역은 당기에 반대 세무조정으로 자동추인된다. 특히 재고자산평가증의 경우 기초잔액이 마이너스 금액으로 기재되는데, 당기중 자동추인으로 인해 이 △유보 금액이.. 2024. 3. 17. 소득금액조정합계표및명세서 [소득금액조정합계표및명세서]는 당기 사업연도의 모든 세무조정사항을 기재하여 집계하는 메뉴이다. '모든 세무조정사항'에서 기부금 한도초과액, 기부금 한도초과이월액에 대한 세무조정은 제외된다. 문제에서 별도의 명세서 서식 언급 없이 세무조정을 하라고 한다면, 소득금액조정합계표에 바로 반영하면 된다. 소득금액조정합계표에서 매도가능증권 세무조정은 단골 출제된다. 회계처리는 회계기준에 따라 당연히 결산 분개 시 자산의 증가, 감소분에 대한 내용을 기록한다. 세법은 '원가법'을 따른다. 취득과 처분 외 중간에 이루어지는 평가이익과 평가손실을 부인한다. 따라서 이러한 기말 회계처리는 이중 세무조정이 필요하다. 이중 세무조정은 당기순이익 변동이 없는데 자산·부채의 세무조정이 필요한 경우 이루어진다. 매도가능증권의 평가.. 2024. 3. 12. 이전 1 다음 728x90