728x90 불러오기2 퇴직급여충당금조정명세서 [퇴직급여충당금조정명세서]는 퇴직급여충당금과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 세무조정 순서는 ① 퇴직금 지급에 대한 세무조정 → ② 퇴직급여충당금 설정에 대한 세무조정으로 이어진다. 퇴직급 지급에 대한 세무조정은 손금으로 인정되지 않는 퇴직금 지급, 초과상계 해당 여부를 파악한다. 손금으로 인정되지 않는 퇴직금 비현실적 퇴직에 대한 퇴직금: 현실적으로 퇴직하지 않은 임직원에게 지급한 퇴직금 → 해당 임직원이 현실적으로 퇴직할 때까지 그에 대한 업무무관 가지급금(대여금)으로 보고 손금불산입한다. 현실적으로 퇴직할 때 손금에 산입한다. 임원퇴직금 한도초과액: 임원에게 지급한 퇴직금 중 법 소정 한도액을 초과하는 금액은 손금불산입 한다. 퇴직급여충당금 전기이월 부인액이 있는 법인이 퇴직금 지급 → .. 2024. 2. 23. 접대비조정명세서 법인세 실무 부분은 프로그램 특정 메뉴 명세서들을 작성하고, 마지막에 세무조정을 하는 과정으로 이루어져 있다. 따라서 명세를 입력하고 난 후 마지막에 'F3 조정등록'을 꼭 해야 세무조정이 완료된다. 평소 성실히 기장을 한 내용을 'F12 불러오기' 함으로써 접대비 관련 데이터를 가져올 수 있다. 여기에 문제에 제시한 내용들을 선택적으로 수정한다. 접대비 세무조정은 직부인 해당 내역들을 먼저 손금불산입하고, 한도테스트 후 한도 이상의 접대비 지출 내역을 손금불산입하는 구조이다. 직부인 내역: 사적 사용경비(손금불산입, 상여), 개인카드사용액(손금불산입, 기타사외유출) 접대비 한도초과액(손금불산입, 기타사외유출) 접대비 한도테스트 시 문화접대비 내역을 프로그램에 입력한다. 'F3 조정등록'을 통한 마지막 .. 2024. 2. 20. 이전 1 다음 728x90