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과세표준7

법인세과세표준및세액조정계산서 [법인세과세표준및세액조정계산서]는 법인세 과세표준과 세액을 계산하는 내역을 기재하는 메뉴이다. [법인세과세표준및세액조정계산서] 문제에서 나오는 세무조정 내용은 대체로 소득금액조정합계표에 따로 세무조정 내역을 기록할 필요 없이 해당 양식에서 바로 익금산입과 손금산입 총액을 각각 계산하여 소득조정금액란에 입력한다. 즉, 문제에서 나오는 세무조정 내용에 대해 익금/손금 산입 여부를 판단하여 총액을 바로 기재한다. 별도로 세무조정내역이라고 표기되지 않아도, 법인세는 기타사외유출 손금불산입 대상이다. 세법상 비중소기업이라면 중소기업과 다르게 취급되는 것들이 있다. 이월결손금이 각 사업연도 소득금액의 80% 까지만 손금 산입된다. 중소기업은 100% 한도로 손금 산입된다. 연구인력개발비세액공제가 최저한세 적용 대상.. 2024. 3. 28.
수입금액명세서 개요 [수입금액조정명세서]는 기업회계기준상 매출액인 '수입금액'과 회사의 결산서상 '매출액'의 차이를 기재하는 메뉴이다. [조정후수입금액명세서]는 '수입금액'과 부가가치세법상 '과세표준'의 차이를 기재하는 메뉴이다. 장부상 매출액 → (수입금액조정명세서) → 수입금액 → (조정후수입금액명세서) → VAT 과세표준 수입금액 수입금액은 기업회계기준에 따라 계산한 매출액이다. 영업외수익은 포함하지 않는다. [수입금액조정명세서]에서 수입금액을 계산하는 방식은 다음과 같다. 회사의 손익계산서상 매출액(매출에누리, 매출환입, 매출할인 차감 금액) + 부산물 매각대, 작업폐물 매각대 (부산물은 생산이 완료된 시점의 부스러기, 작업폐물은 생산 과정 중에 생기는 부스러기) ± 그 외의 회사계상 매출액과 기업회계기준상 매.. 2024. 2. 18.
과세표준과 세액 과세표준 과세표준의 계산 각 사업연도 소득에 대한 법인세 과세표준 = 각 사업연도 소득금액 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제 이·비·소를 차례로 공제한다. 이월결손금은 이월공제가 가능하다. 비과세소득과 소득공제는 이월공제가 불가능하다. 올해 못 써먹으면 끝이다. 이월결손금의 공제 이월결손금은 과거에 생긴 적자다. 당기 사업연도 이전 15년(2019년 이하 발생분은 10년) 이내에 발생한 세법상 결손금으로 그 후 각 사업연도 과세표준 계산할 때 공제되지 않고 당기로 이월되어 온 금액이다. 이월결손금은 당기 과세표준 계산 시 각 사업연도 소득금액의 80% or 100% 한도로 공제한다. 공제 한도: 중소기업 or 회생 중 기업은 각 사업연도 소득금액의 100%, 그 외 일반 기업은 80% 공제 순서:.. 2024. 1. 30.
종합소득공제·세액공제 종합소득 과세표준과 세액의 계산구조 종합소득금액: 이배사근연기 (-) 소득공제 인적공제(사람에 대한 공제 - 기본, 추가) 연금보험료공제(국민연금) 특별소득공제(공적보험료, 주택자금) 그 밖의 소득공제(개인연금저축, 주택마련저축, 신용카드사용분) (=) 종합소득 과세표준 (x) 기본세율: 6~45% 8단계 초과누진세율 (=) 종합소득 산출세액 (-) 세액감면: 출제범위 벗어남 (-) 세액공제 자녀세액공제(8세 이상, 출산·입양) 연금계좌세액공제(연금저축, 퇴직연금) 특별세액공제(보장성보험료, 의료비, 교육비, 기부금) 정치자금기부금 세액공제, 고향사랑기부금 세액공제 월세액 세액공제 근로소득세액공제 배당세액공제 기장세액공제 외국납부세액공제 재해손실세액공제 (=) 종합소득 결정세액 (+) 가산세 (=) 총결.. 2023. 10. 7.
매출세액과 매입세액 (전산세무 2급 보충) 마일리지로 결제 받은 경우 과세표준 재화 또는 용역 공급 → 마일리지·포인트 등으로 대가의 전부 또는 일부를 결제받은 경우 과세표준 자가적립마일리지 결제: 마일리지 외 결제 금액 자가적립마일리지 외 마일리지 결제: 마일리지 외 결제 금액 + 마일리지 결제 금액 중 다른 사업자로부터 보전받는 금액 예시 공급가액 10만원 상품 중 8만원 현금 결제, 2만원 마일리지 결제 → 과세표준 8만원 공급가액 10만원 상품 중 8만원 현금 결제, 2만원 C통신사 마일리지 결제(C통신사로부터 2만원 현금 보전 받을 예정) → 과세표준 10만원 부동산임대용역 과세표준 과세표준 = 임대료 + 관리비 + 간주임대료 임대료와 관리비는 세금계산서 수령 간주임대료는 세금계산서 수령 불가, 부가세신고서 작성 시 매출 과세표준에 포함.. 2023. 9. 9.
신고와 납부 예정신고와 납부 법인사업자의 경우 예정신고기간 종료 → 25일 이내에 과세표준과 납부세액을 신고·납부한다. 직전 과세기간 공급가액의 합계액이 1억 5천만 원 미만인 영세한 법인사업자는 예정신고기간의 부가가치세가 과세관청으로부터 고지가 되므로 별도의 신고 없이 납부만 할 수 있다. 개인사업자의 경우 원칙: 예정고지 개인사업자와 영세법인사업자는 직전 과세기간 6개월 납부세액의 1/2 금액이 과세관청으로부터 고지된다. 별도의 신고 없이 납부만 하면 된다. 다만 확정신고 시 6개월치 내역을 신고해야 한다. 징수세액이 50만 원 미만이라면 고지·징수되지 않는다. 이는 확정신고 시 납부한다. 예외: 예정신고 휴업 또는 사업부진 등으로 인해 직전 과세기간의 공급가액 또는 납부세액의 1/3에 미달하는 자 각 에정신고기.. 2023. 7. 31.
매출세액과 매입세액 과세표준 세액산출의 기초가 되는 과세대상의 수량 또는 가액 재화 or 용역에 대한 부가가치세의 과세표준 = 해당 과세기간에 공급한 재화 or 용역의 공급가액을 합한 금액 '공급가액'은 부가세를 포함하지 않은 물건 값, 매출액 공급가액에 부가가치세를 포함한 금액은 '공급대가' 사업자가 재화 or 용역을 공급하고 받은 금액에 부가세 포함 여부가 불분명하면 해당 금액에 부가세가 포함된 것으로 보아 거래금액에 100/110을 곱한 금액을 공급가액으로 한다. 재화 or 용역의 공급에 대한 과세표준 일반원칙 금전 대가: 그 대가 금전 이외의 대가: 자기가 공급한 재화 또는 용역의 시가 공급 형태별 과세표준 외상판매, 할부판매: 총가액 장기할부판매: 계약에 따라 받기로 한 대가의 각 부분 완성도기준지급·중간지급조건부.. 2023. 7. 29.
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