728x90 신고조정2 퇴직연금부담금등조정명세서 [퇴직연금부담금등조정명세서]는 퇴직연금충당금과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다. 퇴직연금충당금은 퇴직금을 외부의 금융기관에 사외적립하여 퇴직금 재원을 안전하게 보장하고 지급하는 것이다. 회계상 퇴직연금운용자산을 세법에서는 기말 현재 퇴직연금충당금으로 설정한다. 회계기준은 '퇴직연금충당부채'를 인정하지 않는다. 따라서 장부에 퇴직연금충당금은 따로 설정하지 않고, 전액 세무조정을 통해서 △유보로 퇴직연금충당금 잔액을 관리한다. 기업회계기준에서 퇴직급여충당부채 계정과목이 있으므로 퇴직연금충당금이라는 별도의 계정과목을 인정하지 않는다. 따라서 퇴직연금충당금은 장부가 아닌 '자본금과 적립금조정명세서(을)' 표에서 확인 가능하다. 다른 한도테스트 항목과 달리 퇴직연금충당금은 한도미달액을 가만히 놔두지 않고.. 2024. 2. 24. 세무조정과 소득처분 세무조정 정의 각 사업연도의 소득금액 = 익금총액 - 손금총액 (직접법) 실무상에서는 장부상 당기순이익에서 법인세법상 익금·손금 차액을 조정해나가는 방식인 간접법을 사용한다. 이처럼 결산서(장부)상의 당기순이익을 가산조정 or 차감조정하여 '법인세법상 각 사업연도의 소득금액'에 도달하는 과정을 '세무조정(T/A, Tax Adjustment)'이라고 한다. 가산조정 익금산입: 결산서(장부)상 수익 계상 x → 법인세법에 따라 익금 금액 추가 손금불산입: 결산서(장부)상 비용 계상 → 법인세법에 따라 손금 금액 차감 차감조정 익금불산입: 결산서(장부)상 수익 계상 → 법인세법에 따라 익금 금액 차감 손금산입: 결산서(장부)상 비용 계상 x → 법인세법에 따라 손금 금액 추가 결산조정항목, 신고조정항목 결산조.. 2023. 10. 16. 이전 1 다음 728x90
