728x90 최저한세2 일반연구및인력개발비명세서 [일반연구및인력개발비명세서]는 일반연구·인력개발비 세액공제액을 계산하는 내역을 기재하는 메뉴이다. 연구·인력개발비로 인정되는 인건비는 연구전담부서에서 연구 업무에 종사하는 연구요원 및 이들의 연구 업무를 직접적으로 지원하는 자의 인건비를 말한다. 그러나 주주인 임원으로서 총발행주식의 10%를 초과하여 소유하는 자의 인건비는 연구·인력개발비로 인정되는 인건비에서 제외한다. 따라서 [일반연구및인력개발비명세서]의 인건비 금액에서도 제외하고 입력한다. 일반연구 및 인력개발비 발생내역에는 연구개발전담부서의 연구요원 인건비와 연구전담부서에서 연구용으로 사용하는 재료비용이 포함된다. 또한 인건비와 재료비는 계정과목으로는 제조원가에 해당하는 '경상연구개발비'와 무형자산에 해당하는 '개발비'로 할당될 수 있다. 중소기업.. 2024. 3. 23. 과세표준과 세액 과세표준 과세표준의 계산 각 사업연도 소득에 대한 법인세 과세표준 = 각 사업연도 소득금액 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제 이·비·소를 차례로 공제한다. 이월결손금은 이월공제가 가능하다. 비과세소득과 소득공제는 이월공제가 불가능하다. 올해 못 써먹으면 끝이다. 이월결손금의 공제 이월결손금은 과거에 생긴 적자다. 당기 사업연도 이전 15년(2019년 이하 발생분은 10년) 이내에 발생한 세법상 결손금으로 그 후 각 사업연도 과세표준 계산할 때 공제되지 않고 당기로 이월되어 온 금액이다. 이월결손금은 당기 과세표준 계산 시 각 사업연도 소득금액의 80% or 100% 한도로 공제한다. 공제 한도: 중소기업 or 회생 중 기업은 각 사업연도 소득금액의 100%, 그 외 일반 기업은 80% 공제 순서:.. 2024. 1. 30. 이전 1 다음 728x90
