728x90 이월결손금2 자본금과적립금조정명세서 [자본금과적립금조정명세서]는 '결산서상 자본'에서 '유보와 △유보의 기말 잔액'을 가감하여 '세법상 자본'을 계산하는 내역을 기재하는 메뉴이다. 기부금 한도 관련 세무조정을 제외한 모든 세무조정은 소득금액조정합계표에 기재된다. 소득금액조정합계표의 모든 소득처분들 중 유보, △유보만 발라내어 '자본금과적립금조정명세서(을)표'로 관리한다. 기초 금액, 당기 증감액, 기말잔액으로 구성된다. 장부상 자본에서 유보·△유보 기말잔액을 가감하여 나오는 것이 세법상 자본인데, 이것이 '자본금과적립금조정명세서(갑)표'에 기재된다. 전기 재고자산평가증, 재고자산평가감 내역은 당기에 반대 세무조정으로 자동추인된다. 특히 재고자산평가증의 경우 기초잔액이 마이너스 금액으로 기재되는데, 당기중 자동추인으로 인해 이 △유보 금액이.. 2024. 3. 17. 과세표준과 세액 과세표준 과세표준의 계산 각 사업연도 소득에 대한 법인세 과세표준 = 각 사업연도 소득금액 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제 이·비·소를 차례로 공제한다. 이월결손금은 이월공제가 가능하다. 비과세소득과 소득공제는 이월공제가 불가능하다. 올해 못 써먹으면 끝이다. 이월결손금의 공제 이월결손금은 과거에 생긴 적자다. 당기 사업연도 이전 15년(2019년 이하 발생분은 10년) 이내에 발생한 세법상 결손금으로 그 후 각 사업연도 과세표준 계산할 때 공제되지 않고 당기로 이월되어 온 금액이다. 이월결손금은 당기 과세표준 계산 시 각 사업연도 소득금액의 80% or 100% 한도로 공제한다. 공제 한도: 중소기업 or 회생 중 기업은 각 사업연도 소득금액의 100%, 그 외 일반 기업은 80% 공제 순서:.. 2024. 1. 30. 이전 1 다음 728x90
