매입매출전표입력 (전산세무 2급 보충)
화면 구성 상단부: 부가가치세 신고와 관련된 내용을 입력하는 부분 → 부가가치세신고서, 세금계산서합계표, 매입매출장 자동 반영 하단부: 회계처리를 입력하는 부분 → 회계장부와 재무제표 자동 반영 유형 과세유형: 10%, 0%, 간이과세, 면세 증빙유형: 세금계산서, 신용카드, 현금영수증, 무증빙 '14. 건별' 유형 과세되는 재화나 용역 공급 → 무증빙 or 간이영수증 발급 재화의 간주공급(판매목적 타사업장 반출 제외)도 건별에 해당한다. 세금계산서를 발급할 수 없는 공급이지만, 반드시 부가세 신고가 되어야 하기 때문이다 → 이 때 부가세 신고는 시가 기준으로, 회계처리는 원가 기준으로 처리한다. 신용카드, 현금영수증, 무증빙 거래는 실무에서 부가세가 포함된 총결제금액을 많이 사용하기 때문에 KcLep ..
2023. 9. 16.
부가가치세 과세대상 거래
부가가치세 과세대상 거래 사업자가 행하는 재화의 공급 (납세의무자: 사업자) 사업자가 행하는 용역의 공급 (납세의무자: 사업자) 재화의 수입 (납세의무자: 재화를 수입하는 자) 재화의 공급 재화의 정의: 재산적 가치가 있는 모든 유체물과 무체물 유체물: 상품, 제품, 원료, 기계, 건물 등 모든 유형적 물건 무체물: 전기, 가스, 열, 에너지, 기타 관리할 수 있는 자연력 또는 권리 등 재산적 가치가 있는 유체물 외의 모든 것 권리의 매매는 재화의 공급이지만 권리를 사용하게 하는 것은 용역의 공급이다. 수표, 어음, 상품권 등의 화폐대용증권, 돈은 재화가 아니다. 주식, 채권 등의 유가증권은 재화가 아니다. 재화의 실질공급: 재화를 인도하거나 양도하는 것 매매거래: 현금판매, 외상판매, 할부판매, 장기할..
2023. 7. 20.
