선급비용명세서

• [선급비용명세서]는 선급비용과 관련된 세무조정 내역을 기재하는 메뉴이다.
• 선급비용의 기간 미경과분 계산에 사용되는 단위는 별도의 언급이 없다면 일할계산이다. 월할계산은 별도의 언급이 있을 때만 적용한다. 원 단위 미만은 절사하여 세금 납부자에게 유리하게 한다.
• 화면 오른쪽 '계산' 버튼을 통해서도 일수를 계산할 수 있다.
• 'F4 계정구분등록' 버튼을 통해 새로운 선급비용 관련 계정구분을 등록할 수 있다. 양편산입은 초일과 말일을 모두 일수로 카운팅하는 것이고, 한편산입은 둘 중 하루만 일수에 카운팅하는 것이다.
• 명세서에는 당기 선급비용 내용만을 기재하고, 전기 선급비용 세무조정은 'F3 조정등록'에서 한다.
• '자본금과 적립금조정명세서(을)표'는 세무조정 사항들 중 O유보와 △유보 내역을 모아서 관리하는 서식이다.
• 직전 사업연도의 선급비용의 선급기간이 당기 사업연도에 지났다면, 전기에 유보된 선급비용 자산 금액은 당기에 △유보 처리되어야 한다.

 

 

 

출처: 이남호 지음, '해커스 전산세무 1급', 해커스금융(2023)